Рассказываем, что такое личные фонды.
В 2022 году в России появилась новая форма юридического лица — личные фонды. Такие организации создаются для управления активами и для плавной, контролируемой передачи наследства после смерти учредителя: чаще всего — родственникам, реже — на благотворительность.
Хотя, по мнению экспертов «Трансперенси Интернешнл — Россия», личные фонды — не самый эффективный способ сокрытия конечных бенефициаров, это не исключает его потенциального использования в подобных целях. Закон прямо предусматривает возможность ограничения доступа к информации о его учредителях и уставе. При запросе выписки из ЕГРЮЛ соответствующая запись сопровождается пометкой: «Доступ к сведениям ограничен».
Личные фонды Игоря Шеркунова
Во время работы над одним из проектов мы обнаружили интересный кейс — бизнес бывшего члена совета директоров «Лукойла» Игоря Шеркунова.
Ранее Шеркунов был основным владельцем:
- торговой площадки «Сислинк Этп»,
- аналитической системы для продаж «Сислинк Дтс».
Обе компании — резиденты «Сколково» и аккредитованные Минцифры IT-компании. Среди их клиентов — «Ашан», «Самокат», Fix Price, «Лента», «Азбука вкуса», Marriott, Hyatt Regency, Holiday Inn и другие сети.
В феврале 2025 года доли Шеркунова в этих компаниях перешли к личному фонду «Феникс Наследие». Судя по тому, что Шеркунов ранее участвовал в двух компаниях с созвучными названиями, зарегистрированными по тому же адресу (ООО «Феникс Капитал Менеджмент» и НП «Феникс Инновации»), можно предположить, что он сам или его семья являются бенефициарами фонда.
Подобная смена владельца может иметь несколько объяснений. Например, бизнесмен мог принять решение направлять прибыль в пользу своих детей, не передавая им доли в компаниях напрямую и сохранив конфиденциальность. Наследники могут получать выплаты из личного фонда после смерти учредителя без уплаты НДФЛ (п. 18.2 ст. 217 НК РФ). Формально НДФЛ не взимается и при обычном наследовании, однако личный фонд позволяет распределить выплаты на длительный срок — например, на годы, — установить условия и при этом сохранить налоговые льготы.
Личный фонд как международная практика
Личные фонды давно существуют за рубежом и пользуются популярностью в узких кругах: от Stichting в Нидерландах до закрытых финансовых юрисдикций в Дубае, Абу-Даби и Астане.
Это инструмент, доступный только состоятельным. Согласно Гражданскому кодексу РФ, для учреждения российского личного фонда необходимо внести имущество стоимостью не менее 100 миллионов рублей. Создание и ежегодное обслуживание зарубежных аналогов может стоить тысячи или даже десятки тысяч долларов в год.
